股票代码:1523
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股票代码:1523
台湾开亿工业股份有限公司
财务报表暨会计师核阅报告
民国九十四 一月一日至九月三十日
及民国九十三 一月一日至九月三十日
公司地址:台南市安南区政安 250巷202号
公司电话:(06)355-5757
2
目
项 目 页 次
一,封面 1
二,目 2
三,会计师核阅报告书 3
四,资产负债表 4
五,损 表 5
,股东权 变动表 6
七,现 表 7
八,财务报表附注
(一)公司沿革 8
(二)重要会计政策之汇总 明 8～13
(三)会计变动之 由及其影响 13
(四)重要会计科目之 明 13～28
(五)关系人交 28～30
( )质押之资产 30
(七)重大之承 事项及或有事项 30
(八)重大之灾害损失 31
(九)重大之期后事项 31
(十)其他 31
1. 融商品之公平价值 31～36
2.其他 36
(十一)附注揭 事项 37
1.重大交 事项相关资讯 38～39
2.转投资事业相关资讯 40～42
3.大 投资资讯 43
3
会计师核阅报告
台湾开亿工业股份有限公司民国九十四 九月三十日及民国九十三 九月三十日
之资产负债表,暨民国九十四 一月一日至九月三十日及民国九十三 一月一日至九月
三十日之损 表,股东权 变动表及现 表,业经本会计师核阅竣事.上开财务报
表之编制系管 阶层之责任,本会计师之责任则为根据核阅结果出具报告.
除下段所述者外,本会计师系依照审计准则公报第三十 号「财务报表之核阅」规
划并执 核阅工作.由於本会计师仅实施分析,比较与查询,并未依照一般公认审计准
则查核,故无法对上开财务报表整体表示查核意 .
如财务报表附注四.5所述,台湾开亿工业股份有限公司民国九十四 九月三十日及
民国九十三 九月三十日采权 法评价之部分长期股权投资净额分别为新台币317,958
仟元及新台币136,995仟元,暨民国九十四 一月一日至九月三十日及民国九十三 一
月一日至九月三十日相关之投资损失分别为新台币12,117仟元及新台币3,118仟元,系
以该等被投资公司同期间未经会计师核阅之财务报表为依据.又如财务报表附注十一所
述,被投资公司相关资讯亦未经会计师核阅.
依本会计师核阅结果,除上段所述该等被投资公司财务报表倘经会计师核阅,对财
务报表可能有所调整之影响及财务报表附注十一有关被投资公司相关资讯未经会计师
核阅外,并未发现第一段所述财务报表在所有重大方面有违反证券发 人财务报告编制
准则及一般公认会计原则而须作修正之情事.
如财务报表附注三所述,台湾开亿工业股份有限公司长期股权投资之会计处 自民
国九十四 一月一日起已依财务会计准则公报第五号「长期股权投资会计处 准则」新
修订之规定处 .
此致
台湾开亿工业股份有限公司 公鉴
致 远 会 计 师 事 务 所
证管会核准办 公开发 公司财务报告
查核签证文号:(80)台财证( )字第59000号
(78)台财证(一)字第29746号
吴健源
签证会计师
蔡清典
中华民国 九十四 十 月 十七 日
额% 额% 额% 额%
动资产 动负债
1100 现 及约当现 二/四.1$106,7582.05$73,6791.542100 短期借款四.7$460,0008.84$92,0001.92
1120 应收票据净额二/四.280,219 1.54137,459 2.872110 应付短期票券净额四.8114,6582.2029,9650.63
1140 应收帐款净额二/四.3714,34613.73675,24414.122120 应付票据109,3842.10145,0903.03
1150 应收帐款-关系人净额二/五128,0782.46186,1033.892140 应付帐款516,8549.94588,04312.30
1178 其他应收款64,2801.2460,7641.272150 应付帐款-关系人五13,2300.259,2130.19
120X 存货净额二/四.4454,2218.73391,4218.182160 应付所得税二/四.219,6490.1930,2030.63
1286 递延所得税资产二/四.20- - 2,3400.052170 应付费用四.9151,2512.92199,8334.18
1298 其他 动资产25,6000.4933,3350.702272 一 内到期之长期借款四.114,000 0.08 - -
2286 递延所得税负债净额- 动二/四.205,160 0.10 - -
11XX 动资产合计1,573,50230.241,560,34532.622280 其他 动负债124,9152.40127,8372.67
长期股权投资净额二/四.521XX 动负债合计1,509,10129.021,222,18425.55
1E+05 采权 法之长期投资634,20912.19428,4858.96
1E+05 采成本法之长期投资367,6647.07409,3538.56长期负债-已减除一 内到期
1425 预付长期投资款20,7930.4055,3871.162410 应付公司债二/四.10577,00911.09604,95012.65
2420 长期借款四.11219,6674.22100,0002.09
1421 长期股权投资净额1,022,66619.66893,22518.682443 长期应付票券净额四.12- - 79,795 1.67
固定资产二/四.624XX 长期负债合计796,67615.31784,74516.41
1501 土 地830,64515.97829,65517.35
1521 房屋及建筑433,5388.33410,2748.58其他负债
1531 机器设备352,6926.78303,2676.342810 应计退休 负债二/四.9109,7002.1176,8971.61
1537 模具设备1,923,30436.971,551,40132.442820 存入保证 1,0000.02- -
1541 水电设备5,1000.105,1000.11
1551 运输设备57,4971.1154,0421.1328XX 其他负债合计110,7002.1376,8971.61
1561 办公设备39,8530.7730,7400.64
1681 其他设备82,3811.5872,9351.532XXX 负债合计2,416,47746.462,083,82643.57
取得成本合计3,725,01071.613,257,41468.12
15X9 减: 计折旧(1,599,686)(30.75)(1,378,305)(28.82)
1671 未完工程2,2420.04- - 31XX股东权
1672 预付设备款357,2306.87320,5586.703110 股本四.131,530,91529.431,488,11631.12
32XX 资本公积四.14
15XX 固定资产净额2,484,79647.772,199,66746.003211 普通股股本溢价490,0769.42519,83810.87
3213 转换公司债转换溢价20,7840.40- -
无形资产3220 库藏股交 26,7440.5126,7440.56
1770 递延退休 成本二30,7600.5935,8380.7533XX 保 盈余
3310 法定盈余公积四.15164,3483.16109,0562.28
其他资产3320 特别盈余公积四.1636,0260.6932,9420.69
1801 出租资产净额二/四.6/五53,5801.0358,5701.233350 积盈余四.17564,67810.86547,90411.46
1820 存出保证 2,9300.062,9300.063420 积换算调整 二6,9430.1311,0680.23
1830 递延费用二28,7320.5626,9670.563430 未认 退休 成本净损失二/四.9(55,236)(1.06)(37,177)(0.78)
1860 递延所得税资产-非 动二/四.204,7890.094,7750.10
3XXX 股东权 合计2,785,27853.542,698,49156.43
18XX 其他资产合计90,0311.7493,2421.95
资 产 总 计$5,201,755100.00$4,782,317100.00负债及股东权 总计$5,201,755100.00$4,782,317100.00
(请 阅财务报表附注)
负责人: 经 人: 主办会计:
附注编号
九十三 九月三十日
台湾开亿工业股份有限公司
资 产 负 债 表
民国九十四 九月三十日
及民国九十三 九月三十日
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
九十三 九月三十日九十四 九月三十日
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
代码负 债 及 股 东 权
九十四 九月三十日
代码资 产附注编号
4
额% 额%
4000营业收入$3,799,568101.08$3,580,128101.89
4170减:销货退回及折让(40,725)(1.08)(66,423)(1.89)
4100营业收入净额二/四.18/五3,758,843100.003,513,705100.00
5000营业成本二/四.19/五(3,232,590)(86.00)(2,869,217)(81.66)
5910营业毛 526,25314.00644,48818.34
营业费用四.19
6100 推销费用(303,762)(8.08)(315,389)(8.98)
6200 管 费用(99,036)(2.63)(98,797)(2.81)
6300 研究发展费用(44,993)(1.20)(43,768)(1.24)
6000 小 计(447,791)(11.91)(457,954)(13.03)
6900营业净 78,4622.09186,5345.31
营业外收入及
7110 息收入18,7030.507,5040.21
7121 按权 法认 之投资收 净额 二/四.57730.029160.03
7122 股 收入50,5751.3559,0201.68
7130 处分固定资产 二1,0080.038640.02
7140 处分投资收 净额二71,309 1.90220,584 6.28
7150 存货盘盈净额752 0.02255 0.01
7160 兑换 净额25,071 0.67- -
7210 租 收入五3,6150.102,8530.08
7220 出售下脚收入14,7720.3715,9870.45
7480 其他收入26,6440.7128,6360.82
7100 营业外收入合计213,2225.67336,6199.58
营业外费用及损失
7510 息支出(20,794)(0.55)(12,256)(0.35)
7530 处分固定资产损失二(301)(0.01)(5,799)(0.16)
7560 兑换损失净额二- - (18,961)(0.54)
7580 财务费用(627)(0.02)(940)(0.03)
7880 其他损失(5,612)(0.15)(7,737)(0.22)
7500 营业外支出合计(27,334)(0.73)(45,693)(1.30)
7900本期税前净 264,3507.03477,46013.59
8110所得税费用二/四.20(31,612)(0.84)(45,974)(1.31)
9600本期净 $232,7386.19$431,48612.28
9750普通股基本每股盈余(元)二/四.21$1.53$2.84
9850普通股稀释每股盈余(元)二/四.21$1.44$2.80
项 目附注编号
(请 阅财务报表附注)
负责人: 经 人: 主办会计:
93.1.1～93.9.3094.1.1～94.9.30
代码
损 表
台湾开亿工业股份有限公司
( 额除每股盈余外,均以新台币仟元为单位)
及民国九十三 一月一日至九月三十日
民国九十四 一月一日至九月三十日
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
5
台湾开亿工业股份有限公司
股东权 变动表
民国九十四 一月一日至九月三十日
及民国九十三 一月一日至九月三十日
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
法定盈余公积特别盈余公积 积盈余
民国九十三 一月一日余额$1,444,773$546,582$52,036$32,942$549,680$10,971$(37,177)$2,599,807
民国九十二 盈余分配:
提 法定盈余公积57,020(57,020)-
盈余转增资43,343(43,343)-
发放现 股 (317,850)(317,850)
发放董监酬 (11,287)(11,287)
发放员工红 (3,762)(3,762)
九十三 前三季净 431,486431,486
积换算调整 9797
民国九十三 九月三十日余额$1,488,116$546,582$109,056$32,942$547,904$11,068$(37,177)$2,698,491
民国九十四 一月一日余额$1,488,116$546,582$109,056$32,942$669,338$8,989$(45,015)$2,810,008
资本公积转增资29,762(29,762)-
民国九十三 盈余分配:
提 法定盈余公积55,292(55,292)-
提 特别盈余公积3,084(3,084)-
发放现 股 (267,861)(267,861)
发放董监酬 (8,371)(8,371)
提 员工红 (2,790)(2,790)
九十四 前三季净 232,738232,738
增资-海外可转换公司债转换13,03720,78433,821
积换算调整 (2,046)(2,046)
未认 为退休 成本之净损失(10,221)(10,221)
民国九十四 九月三十日余额$1,530,915$537,604$164,348$36,026$564,678$6,943$(55,236)$2,785,278
(请 阅财务报表附注)
负责人: 经 人: 主办会计:
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
积换算调整
未认 为退休
成成本净损失
项 目股 本资本公积
保 盈 余
合 计
6
项 目94.1.1～94.9.3093.1.1～93.9.30项 目94.1.1～94.9.3093.1.1～93.9.30
营业活动之现 :融资活动之现 :
本期净 $232,738$431,486 短期借款增加(减少)223,000(38,000)
调整项目 应付短期票券净额(减少)(4,990)(54,979)
各项折旧及摊提(含出租资产)184,066146,809 增加长期借款125,000100,000
处分长期股权投资 (71,305)(220,528) 偿还长期借款(1,333)(466,257)
采权 法认 之投资净 (773)(916) 长期应付公司债增加28,701604,950
采权 法评价取得现 股 2,567- 长期应付票券(减少)- (59,736)
处分固定资产净损( )(707)6,728 存入保证 增加1,000-
其它损失531- 发放董监酬 (8,371)(11,287)
短期投资净额减少10,000- 发放员工红 (2,790)(3,762)
应收票据净额减少(增加)52,305(35,914) 发放现 股 (267,861)(317,850)
应收帐款净额减少(增加)1,273(75,036)
应收帐款-关系人减少(增加)12,639(48,097) 融资活动之净现 入(出)92,356(246,921)
其他应收款减少(增加)23,337(32,270)
存货净额(增加)(12,886)(99,440)本期现 及约当现 (减少)增加 (37,059)(41,601)
其他 动资产减少4,6916,950期初现 及约当现 余额143,817115,280
递延所得税资产减少(增加)931(1,225)
应付票据增加5,43422,220期末现 及约当现 余额$106,758$73,679
应付帐款(减少)增加(42,194)151,986
应付帐款-关系人增加(减少)2,407(918)现 资讯之补充揭 :
应付费用(减少)增加(57,584)47,337(一)本期支付 息$13,974$15,603
应付所得税(减少)增加(33,534)17,429 减:资本化之 息(5,610)(3,229)
应计退休 负债增加27,60710,430
其他 动负债(减少)增加(45,346)36,229 含资本化 息之本期支付 息$8,364$12,374
营业活动之净现 入296,197363,260(二)本期支付所得税$64,214$29,770
投资活动之现 :(三) 影响现 之投资及融资活动:
长期负债转 一 内到期之长期负债$4,000-
长期股权投资(增加)(125,309)(55,387)
出售长期股权投资价款111,943314,254 出租资产转 固定资产$13,350-
购置固定资产(419,294)(396,501)
出售固定资产价款7,3613,986 固定资产转 出租资产$10,263$2,313
递延费用(增加)(4,313)(25,345)
长期投资减资退回股款4,000 1,050 固定资产转 存货$3,146$4,861
存出保证 减少- 3
积换算调整 本期变动$(2,046)$97
投资活动之净现 (出)(425,612)(157,940)
可转换公司债转换资本公积$33,821-
(请 阅财务季报表附注)
负责人: 经 人: 主办会计:
( 额除另予 明外,均以新台币仟元为单位)
台湾开亿工业股份有限公司
现 表
民国九十四 一月一日至九月三十日
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
及民国九十三 一月一日至九月三十日
7
8
台湾开亿工业股份有限公司
财务报表附注
民国九十四 九月三十日
及民国九十三 九月三十日
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
一,公司沿革
1.本公司於民国 十一 十月十四日奉准设 ,本公司登记地址及事业经营地址均
为台南市安南区政安 250巷202号.本公司主要业务为以经营汽 件,机
件,脚踏 件,五 件,手推 及模具等之制造买卖及有关进出口贸 为主
要业务.本公司股票自民国八十七 八月二十七日起在台湾证券交 所上市买
卖.
2.本公司於民国九十四 九月三十日及民国九十三 九月三十日之员工人 分别
为500人及456人.
二,重要会计政策之汇总 明
本财务报表系依照证券发 人财务报告编制准则及一般公认会计原则编制.重要会
计政策汇总 明如下:
1.现 及约当现
约当现 系指随时可转换成定额现 且即将到期,而其 变动对其价值影响甚
少之短期投资,通常包括自投资日起三个月内到期或清偿之国库券,可转让定期
存单,商业本票及银 承兑汇票等.
2.备抵呆帐
备抵呆帐系依据过去实际发生呆帐之经验,衡 资产负债表日应收票据,应收帐
款等各项债权之帐龄情形及其收回可能性予以评估提 .
3.存 货
存货采永续盘存制,以取得成本为入帐基础,成本之计算采加权平均法,期末按
成本与市价孰低并采总额法评价.至於市价之取决,原,物 ,外购品部份系指
重置成本,而在制品及制成品部份则指净变现价值;对於呆滞存货另提 备抵跌
价损失.
台湾开亿工业股份有限公司财务报表附注(续)
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
9
4.长期股权投资
(1)对持有表决权之股份比 达百分之二十以上或持有表决权未达百分之二十而
具重大影响 之长期股权投资按权 法评价,即被投资公司发生纯 (或纯损)
时应按约当持股比 认 投资收入(或损失);发放之现 股 ,则作为长期
股权投资之收回.至改按权 法或取得时帐 投资成本与股权净值间之差
额,按十 平均分摊;当被投资公司现 增资,而投资公司非按原持股比
认购新股时,新增投资成本与股权净值增减 额之差额调整「资本公积」及
「长期股权投资」.
(2)凡 适用权 法评价之长期股权投资,按成本法评价.长期股权投资采用权
法处 者,如因持有股份比 低或其他原因丧失其对被投资公司之影响
时,即停止采用权 法,改用成本法评价,投资帐户即以改变时之帐面价
值作为成本.
(3)按权 法评价之长期股权投资,其与被投资间公司之顺 交 ,有关公司间
未实现损 之销除比 ,端视对被投资公司是否具有控制能 而定. 对被
投资公司具有控制能 ,则公司间未实现损 予以全部销除; 对被投资公
司 具控制能 ,则公司间未实现损 按持有被投资公司之股权比 予以销
除;而与被投资公司间之逆 交 , 对被投资公司是否具有控制能 ,
公司间未实现损 均按持有被投资公司之股权比 予以销除.交 损 如属
折旧或摊销性资产所产生者,依其效 限逐 承认;其他 资产所产生者,
於实现 认 . 属公司间未实现 之销除,采 记未实现损 科目方
式.
(4)持有表决权股份比 在百分之二十以下且未具有重大影响 者,如被投资公
司为上市(柜)公司,按成本与市价孰低法评价,「未实现长期股权投资跌价损
失」 为股东权 之减项.如为未上市(柜)公司,按成本法评价,惟 有证
据显示,投资之价值确已减损,且回 之希望甚小,投资跌价损失则 为当
期之损失,并以减 跌价损失之帐面价值为新成本.股票股 仅作投资股
增加, 为投资收 .
(5)长期股权投资采权 法评价者,系於被投资公司股东权 发生增减变化时,
按投资比 增减投资之帐面价值,并依其性质作投资损 或资本公积.惟被
投资公司长期股权投资采成本与市价孰低法评价,且有长期投资未实现跌价
损失者,投资公司亦应比 认 ,借记「未实现长期股权投资跌价损失」,贷
记「备抵长期投资未实现跌价损失」.
(6)对持有表决权之股份比 百分之二十以上至百分之五十之长期股权投资,於
编制第一季及第三季财务报表时,未按权 法评价.
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5.固定资产/出租资产
(1)固定资产及出租资产系以取得成本为入帐基础,重大之改 及 新作为资本
支出, 入固定资产;经常性修 及维护支出则作为当 费用.固定资产
报废及出售时,其成本之价值及 计折旧均自帐上予以减除,其产生之损
依性质 为营业外损 .
(2)固定资产购置及建造期间之 息予以资本化, 为固定资产之成本.
(3)折旧系 酌 政院颁布之固定资产耐用 表,预计其耐用 限,预 一
残值,以平均法提 .固定资产之耐用 限如下:
资产项目 耐用 限
房屋及建筑 3～50
机器设备 4～20
模具设备 3～ 6
运输设备 2～15
水电设备 5～12
办公设备 2～ 8
其他设备 3～ 5
已达耐用 限之资产依估计尚可使用耐用 限继续提 折旧.
6.资产减损
本公司自编制九十四 财务报表起,已适用财务会计准则第三十五号公报「资产
减损之会计处 准则」,依公报规定以个别资产或资产所属之现 产生单位进
测试.减损测试结果如资产(或资产所属现 产生单位)之帐面价值大於可回收
额,则须认 减损损失,而可回收 额则为净公平价值及使用价值之较高者;反
之, 於资产负债表日有证据显示资产於以前 认 之减损损失可能已 存在
或减少时,应重新评估可回收 额, 可回收 额因资产之估计服务潜能变动而
增加时,减损应予回转,惟回转后帐面价值 可超过资产在未认 减损损失情况
下,减除应提 折旧或摊销后之帐面价值.减损损失及减损回转 为营业外
收支.
7.递延费用
系消防设备工程费,办公大 景观工程,广告看板,电脑软体费及公司债发 成
本等支出,系具未 经济效 之支出,并以实际发生成本为入帐基础,且按五
平均摊销.
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8.转换公司债
(1)附卖回权之转换公司债系依赎回收 於发 日至卖回权期限届满日之期
间,按 息法认 息费用并提 应付 息补偿 .如债券持有人逾期未
使卖回权,致卖回权失效,则按 息法自约定卖回权期限届满日次日起至到
期日之期间摊销已认 为负债之 息补偿 .
(2)债券持有人 使转换权 时,按帐面价值法处 ,将该转换公司债於转换日
之未摊销溢折价与发 成本,应付 息,债券持有人应缴回之债息,已认
之 息补偿 负债及转换公司债面额一并转销,并以该转销净额作为普通股
股本入帐基础.转销净额超过普通股股本面额部分,则 为资本公积.
(3)转换公司债发 成本 为递延资产,於发 日至卖回权期限届满日之期间摊
提为费用.
9.退休
(1)本公司订有员工退休办法,经核准按每 已付薪资总额百分之 .三提拨退
休准备 ,拨交由 工退休准备 监督委员会专户储存及支用.由於此项退
休准备 与本公司完全分 ,故未包含於财务报表中.
(2)本公司退休 之会计处 依财务会计准则公报第十八号「退休 会计处 准
则」之规定,按 算结果评估退休 资产或负债及认 净退休 成本.有关
未认 过渡性净给付义务及未认 退休 损 系按员工预期平均剩余服务
限采直线法摊销.
(3) 工退休 条 自民国九十四 七月一日起施 ,并采确定提拨制.实施后
员工得选择适用「 动基准法」有关之退休 规定,或适用该条 之退休
制 并保 适用该条 前之工作 资.对适用该条 之员工,本公司每月负
担之员工退休 提拨 , 得低於员工每月薪资百分之 .
10.收入认
本公司收入认 之会计处 ,系依照财务会计准则公报第三十二号「收入认 之
会计处 准则」之规定办 .
11.所得税
(1)本公司依财务会计准则公报第二十二号「所得税之会计处 准则」之规定作
跨期间与同期间之所得税分摊.将应课税暂时性差 所产生之所得税影响
认 为递延所得税负债,与将可减除暂时性差 ,亏损扣抵及所得税抵减所
产生之所得税影响 认 为递延所得税资产,再评估其递延所得税资产之可
实现性,估 其备抵评价 额.递延所得税资产或负债依其相关资产或负债
之分 划分为 动或非 动项目,无相关之资产负债者,依预期回转期间之
长短期划分为 动或非 动项目.
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(2)本公司所得税抵减之会计处 依财务会计准则公报第十二号「所得税抵减之
会计处 准则」之规定处 ,因购置设备或技术,研究发展,人才培训及股
权投资等所产生之所得税抵减采当期认 法处 .
(3)本公司未分配盈余加徵百分之十营 事业所得税部分,於股东会决议分配盈
余之日 为当期费用.
12.外币交 及外币财务报表换算
(1)本公司之交 事项系以新台币为记帐单位.以外币为计价基准之交 事项,
系按交 发生时之汇 折算新台币 额入帐.至於外币债权或债务於资产负
债表日按该日之即期汇 予以调整,因调整而产生之兑换差额 为当期损
.结清外币债权或债务所产生之兑换差额,亦 为当期损 .
(2)本公司采权 法评价之国外营运机构之记帐货币 为功能性货币,外币财务
报表换算为本国货币财务报表时,资产,负债科目均按资产负债表日之汇
换算;股东权 中除期初保 盈余以上期期末换算后之余额结转外,其余均
按 史汇 换算;股 按宣告时之汇 换算;损 科目按加权平均汇 换算.
依前段汇 换算所产生之差额, 入「 积换算调整 」科目,作为股东权
之调整项目. 该记帐外币非为功能性货币,则将该外币财务报表以功能
性货币再衡 ,再衡 所产生之换算差额, 为当期损 .
(3)避险性之远期外汇买卖合约交 ,订约日以该日之即期汇 衡 入帐,其与
约定远期汇 计算入帐之差额,於合约期间摊销,资产负债表日则以该日之
即期汇 调整,所产生之兑换损 为当期损 .至於非避险性质之远期外
汇买卖合约,则於订约日以约定之远期汇 入帐,资产负债表日则按合约剩
余期间之远期汇 调整外币远汇款,差额 为当期损 .
(4)选择权买卖合约之权 以成本入帐.避险性质之权 帐 资产或负债,
并於合约期间摊销,未实现选择权交 损 递延至实际交 发生时,作为交
价格之调整项目.非避险性质之权 帐 当期损 ,并於资产负债表日
按市价法评价,认 未实现选择权损 於当期损 .
(5)换 交 於约定之清算交割日收付 息时,如换 合约系用於已有资产之
避险,则有关损 入当期 息收入之加减项,如系用於已有负债之
避险时,则 入当期 息费用之调整.
13.普通股每股盈余
(1)本公司系依财务会计准则公报第二十四号「每股盈余」之规定计算,简单资
本结构表达基本每股盈余;复杂资本结构表达基本每股盈余及稀释每股盈
余.基本每股盈余系以普通股股东之本期纯 (损)除以普通股加权平均 通
在外股 计算之;稀释每股盈余则系以普通股股东之本期纯 (损)调整加回
具稀释作用之潜在普通股之股 ,於本期已认 之 息费用及因转换而产生
之任何其他收入与费用之变动,除以普通股加权平均 通在外股 及所有具
稀释作用之潜在普通股转换为普通股之加权平均 通在外股 计算之.
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(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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(2)凡有现 增资者,则以其 通在外期间计算加权平0股 ;凡有盈余转增资
或资本公积转增资者,在计算以往 或本 之每股盈余时,则予追溯调
整.
三,会计变动之 由及其影响
本公司自编制民国九十四 一月一日之财务报表起,适用财务会计准则公报第三十
五号「资产减损之会计处 准则」(以下简称三十五号公报),且依三十五号公报规
定,该公报生效日前之资产减损未依三十五号公报规定办 者,无须追溯调整,惟
此项会计原则变动并未对本公司民国九十四 第三季财务报表造成影响.
本公司自民国九十四 一月一日起适用新修订之财务会计准则公报第五号「长期股
权投资会计处 准则」,因以前 部份符合一定条件之长期投资采权 法认 之
被投资公司损 系以该被投资公司前一 之损 作为认 基础,依新修订之第五
号公报规定则须以当 该被投资公司之损 为准.此项会计原则变动致使本公司
民国九十四 前三季本期损 增加6,819仟元.
四,重要会计科目之 明
1.现 及约当现
明细如下:
94.9.30 93.9.30
库存现 $1,171 $660
银 存款 83,119 73,019
定期存款 22,468 -
合 计 $106,758 $73,679
2.应收票据净额
明细如下:
94.9.30 93.9.30
应收票据 $80,622 $138,150
减:备抵呆帐 (403) (691)
净 额 $80,219 $137,459
3.应收帐款净额
明细如下:
94.9.30 93.9.30
应收帐款 $724,090 $686,096
减:备抵呆帐 (9,744) (10,852)
净 额 $714,346 $675,244
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(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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4.存货净额
(1)明细如下:
94.9.30 93.9.30
制成品 $283,316 $271,012
在制品 39,787 27,141
原 86,810 60,249
物 3,942 2,588
商品存货 42,866 32,931
合 计 456,721 393,921
减:备抵呆滞存货跌价损失(2,500) (2,500)
净 额 $454,221 $391,421
(2)截至民国九十四 九月三十日及九十三 九月三十日止,本公司存货之投保
额均为324,214仟元.
5.长期股权投资净额
(1)明细如下:
94.9.30 93.9.30
被投资公司 额
持股比
%
额
持股比
%
评价基础
采权 法明细如下:
DIAMANTE INVESTMENT CO., LTD. $98,740100.00%$98,054 100.00%权 法
TKY EUROPE S.P.A. 31,93999.54%38,941 99.54%权 法
UNITY INDUSTRIAL CO., LTD 112,47820.00%90,380 20.00%权 法
开铭实业股份有限公司 203,77333.33%201,110 33.33%权 法
KAI YIH HOLDING CORPORATION 187,279100.00%- -
小计 634,209428,485
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(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
15
94.9.30 93.9.30
被投资公司 额
持股比
%
额
持股比
%
评价基础
采成本法明细如下:
东升热交换器工业股份有限公司 18,00018.00%18,000 18.00%成本法
敦阳化工股份有限公司 8,98014.97%8,980 14.97%成本法
中华国际创业投资股份有限公司 70,00011.67%70,000 11.67%成本法
中华国际投资股份有限公司 35,00011.67%35,000 11.67%成本法
东阳实业厂股份有限公司 169,3372.63%233,860 3.69%成本与市
价孰低法
旭德科技股份有限公司 13,7280.39%13,728 0.39%成本法
TYG EUROPE S.P.A. 3350.14%335 0.14%成本法
友富投资股份有限公司 16,0002.00%20,000 2.00%成本法
华 创业投资股份有限公司 9,4505.00%9,450 5.00%成本法
AXIX ASIA FUND SPC-CLASS P 26,834(注1)- -成本法
小计 367,664409,353
加:预付长期股权投资-Kai Yih -55,387
Holding Corporation
AXIX ASIA FUND SPC- AXIX ASIA
ABSOLUTE FUND
20,793(注2)-
合 计 20,793893,225
减:备抵长期股权投资跌价损失 --
净 额 $1,022,666$893,225
(注1):系投资海外基 ,持有基 单位 为8,500单位.
(注2):系投资海外基 .
(2)本公司持有表决权之股份比 超过百分之五十之长期股权投资,民国九十四 九
月三十日及民国九十三 九月三十日经采用该被投资公司未经会计师核阅之同期
财务报表,按权 法认 之长期股权投资及投资损 如下:
九十四 前三季 九十三 前三季
被投资公司名称投资(损) 投资(损)
TKY EUROPE S.P.A $(3,065) $(4,341)
DIAMANTE INVESTMENT CO., LTD.429 1,223
KAI YIH HOLDING CORPORATION (9,481)
合 计 $(12,117) $(3,118)
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(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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(3)本公司对转投资公司-UNITY INDUSTRIAL CO., LTD因未能及时取得其同期间经会
计师查核之财务报告,故采递延一 认 投资损 .自民国九十四 一月一日起
因财务会计准则公报第五号修正, 再递延认 ,故民国九十四 上半 已认
九十四 上半 投资收 6,819仟元及追认 其民国九十三 之投资收
4,666仟元(含投资成本与股权净值间差额摊销),本期共计认 投资损 11,485仟
元.
(4)被投资公司东阳实业厂股份有限公司系股票上市公司,截至民国九十四 九月三
十日及民国九十三 九月三十日止,本公司已依成本与市价孰低法评价均未有跌
价,故未实现长期股权投资跌价损失均为0元
6.固定资产及出租资产净额
(1)固定资产 计折旧明细如下:
94.9.30 93.9.30
房屋及建筑 $180,903 $154,106
机器设备 245,271 227,088
模具设备 1,047,304 884,619
运输设备 35,717 32,527
水电设备 4,267 4,134
办公设备 25,374 24,023
其他设备 60,850 51,808
合计 $1,599,686 $1,378,305
(2)民国九十四 前三季及民国九十三 前三季固定资产 息资本化 额分别为
5,610仟元及3,229仟元;未扣除资本化 息前 息总额分别为26,404仟元及
15,485仟元.
(3)民国九十四 前三季及民国九十三 前三季资本化 区间分别为1.68%～2.21%
及0.99%～2.78%.
(4)出租资产明细如下:
94.9.30 93.9.30
土地 $36,808 $36,808
房屋及建筑 7,811 27,309
其他设备 12,828 1,675
小计 57,447 65,792
计折旧 (3,867) (7,222)
净额 $53,580 $58,570
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( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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(5)上述出租资产系出租予东阳实业厂(股)公司,敦阳化工(股)公司,鼎0实业(股)
公司及东升热交换器工业(股)公司等,详附注五.
(6)截至民国九十四 九月三十日及民国九十三 九月三十日止,固定资产及出租资
产投保 额均为386,917仟元.
7.短期借款
明细如下:
94.9.30 93.9.30
借款性质 区间 额 区间 额
信用贷款 1.75%~2.35% $460,000 1.525% $92,000
8.应付短期票券净额
明细如下:
94.9.30
保 证 机 构 区间 额 抵押或担保
应付商业本票:
中华票券公司 1.45% $70,000 无
万通票券 融公司 1.46% 25,000 无
国际票券 融公司 1.20% 20,000 无
合 计 115,000
减:应付商业本票折价 (342)
净 额 $114,658
93.9.30
保 证 机 构 区间 额 抵押或担保
应付商业本票:
中华票券公司 1.100% $20,000 无
万通票券 融公司 0.912% 10,000 无
合 计 30,000
减:应付商业本票折价 (35)
净 额 $29,965
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9.退休
(1)本公司采用财务会计准则公报第十八号「退休 会计处 准则」,以民国九十四
月三十日及民国九十二 十二月三十一日为衡 日完成 算.
(2)民国九十四 前三季及民国九十三 前三季退休 费用系依退休 算评估报
告所估 民国九十四 及民国九十三 之净退休 成本按期间比 认 ;民
国九十四 及民国九十三 净退休 成本组成项目如下:
九十四 九十三
服务成本 $8,459 $9,337
息成本 6,527 4,983
退休基 资产之预期报酬 (1,398) (1,139)
过渡性净给付义务摊销 1,150 1,150
前期服务成本摊销 1,341 1,341
退休 损 摊销 5,615 3,058
缩减或清偿损 - -
净退休 成本 $21,694 $18,730
(3)主要 算假设如下:
九十四 九十三
折现 3.50% 3.50%
未 薪资水准增加 3.00% 2.00%
退休基 资产预期长期投资报酬 3.50% 3.50%
(4)截至民国九十四 九月三十日及民国九十三 九月三十日止,本公司应计退休
负债分别为109,700仟元及76,897仟元,预计一 内到期之应计退休 负债
额分别为8,004仟元及14,720仟元,已帐 应付费用项下.
10.应付公司债
94.9.30 93.9.30
海外可转换公司债 $237,592 $268,866
海外可交换公司债 339,417 336,084
合 计 $577,009 $604,950
台湾开亿工业股份有限公司财务报表附注(续)
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( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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海外可转换公司债:
(1)明细如下:
94.9.30 93.9.30
海外无担保公司债 $232,316 $266,541
应付 息补偿 5,276 2,325
合 计 $237,592 $268,866
(2)
受托人 发 地点 发 期间发 总额
票面
及付息日 担保情形
J.P. Morgan
Corporate
Trustee
Service,
Limited
欧洲,亚洲
(中华民国
地区除外)
93.2.20
～
98.2.20
USD8,000仟元 0% 无
(3)转换条件:
转换期间 转换方式
债券换股权 证
书入帐基础
自民国九十三 三月二十
二日起至民国九十八 二
月十日止
每张面额一千美元
可转换本公司股票
1,303.74股
帐面价值法
(4)赎回及卖回办法:
发 公司赎回办法 债券投资人卖回办法
下 情况本公司得提前赎回公司债:
○1公司债发 满二 后, 本公司普
通股於台湾证券交 所 续二十个
营业日收盘价格超过转换价格之
125%(含)以上时.
○2当本公司公司债百分之九十已被提
前赎回,购回,投资人卖回或 使
转换权 后.
○3发 日后因本国法 规定改变以致
本公司债税赋增加时.
○1债权人於发 届满二 及三
时,得要求本公司分别按债券面额
之102.85%及104.27%赎回.
○2 发 公司於台湾证券交 所下
市,债权人得要求本公司按面额加
计1.402%之 以复 计算之
息,将本债券全部而非一部份赎
回.
除本公司提前将债券赎回,购回或债权人卖回, 使转换权 情况外,本公司将
於到期日按面额偿还本 .
(5)截至民国九十四 九月三十日止,已有债券面额一百万美 申请转换普通股,合
计股权为1,304仟股,并已申请办 变 登记.
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( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
20
海外可交换公司债:
(1)明细如下:
94.9.30 93.9.30
海外无担保公司债 $331,880 $333,177
应付 息补偿 7,537 2,907
合 计 $339,417 $336,084
(2)
受托人 发 地点 发 期间发 总额
票面
及付息日 担保情形
J.P. Morgan
Corporate
Trustee
Service,
Limited
欧洲,亚洲
(中华民国
地区除外)
93.2.20
～
98.2.20
USD10,000仟元 0% 无
(3)交换条件:
交换期间 交换方式
债券换股权 证
书入帐基础
自民国九十三 三月二十
二日起至民国九十八 二
月十日止
每张面额一千美元
可交换东阳实业厂
股份有限公司股票
731.18股
帐面价值法
(4)赎回及卖回办法:
发 公司赎回办法 债券投资人卖回办法
下 情况本公司得提前赎回公司债:
○1公司债发 满二 或三 后, 东阳
实业厂(股)公司普通股於台湾证券
交 所 续二十个营业日收盘价格
超过交换价格之125%(含)以上时.
○2当本公司公司债百分之九十已被提
前赎回,购回,投资人卖回或 使交
换权 后.
○3发 日后因本国法 规定改变以致
本公司债税赋增加时.
○1债权人於发 届满二 及三
时,得要求本公司分别按债券面额
之102.85%及104.27%赎回.
○2 东阳实业厂股份有限公司於台
湾证券交 所下市,债权人得要求
本公司按面额加计1.402%之
以复 计算之 息,将本债券全
部而非一部份赎回.
除本公司提前将债券赎回,购回或债权人卖回, 使交换权 情况外,本公司将
於到期日按面额偿还本 .
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(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
21
11.长期借款
明细如下:
94.9.30 93.9.30
贷款银 期间 (%) 额 (%) 额 偿还办法
抵押或
担保
彰化银 94.05.13～
99.05.13
2.945% $18,667--借款 额为20,000仟元
自94.06.13起开始清
偿,每月为一期,共分60
期,平均摊还本 .
无
日盛银 94.09.15～
96.06.14
2.15% 20,000--借款 额20,000仟元,
到期时一次偿还.
无
中华开发
工业银
93.09.01～
96.09.01
2.92% 100,0002.92%$100,000借款 额100,000仟元,
到期时一次偿还.
〃
华银 94.06.20～
94.12.20
2.10% 20,000--借款期间虽未达一 ,惟
本公司与该银 签订之
借款额 (可循环使用)
约为三 ,故仍帐 长
期借款.
法国巴
银
94.09.15～
95.02.24
2.04% 20,000--借款期间虽未达一 ,惟
本公司与该银 签订之
借款额 (可循环使用)
约为二 ,故仍帐 长
期借款.
交通银 94.08.18～
94.10.28
1.80% 45,000--借款期间虽未达一 ,交
通银 同意本公司营业
暨财务 况无重大变
化,则按双方签订之条件
重新办 续约,故仍帐
长期借款.
合 计 223,667 100,000
减:一 内到期部份 (4,000) -
净 额 $219,667 $100,000
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12.长期应付票券净额
(1)明细如下:
94.9.30:无此情事.
93.9.30
保 证 机 构 约期限 额 担保品
香港上海汇丰银 92.05.12～
94.05.13
1.25%～1.40%$80,000 无
减:长期应付票券折价 (205)
净 额 $79,795
(2)截至民国九十三 九月三十日止,本公司与香港上海汇丰银 所签定之「委任保
证发 商业本票约定书」 约期限至九十四 五月到期;惟本公司 确实 约
定书之条款,且营业暨财务 况无重大变化,则香港上海汇丰银 同意按双方重
新签订之条件办 续约,并於 约期间票券到期时得继续融资.
13.股本
(1)民国九十三 一月一日本公司额定股本为1,546,000仟元,实收股本为1,444,473
仟元,分为144,477仟股;嗣於民国九十三 月二十日经股东会决议盈余转增
资43,343仟元,每股面额10元,发 新股4,334仟股,业经财政部证券暨期货管
委员会(九十三)台财证(一)第093129473号函核准在案,并经本公司董事会决
议以民国九十三 八月十三日为增资基准日.截至民国九十三 九月三十日止,
本公司额定股本为2,046,000仟元,分为204,600仟股,每股面额10元,已发 股
份及实际 通在外为148,812仟股.
(2)本公司嗣於民国九十四 月十七日经股东决议资本公积转增资29,762仟元,
业经财政部证券暨期货管 委员会(九十四) 管证(一)第0940129245号函核准
在案,并经本公司董事会决议以民国九十四 八月二十七日为增资基准日,已完
成变 登记.
(3)本公司经董事会决议资以民国九十四 九月三十为海外可转换公司债转换之基
准日,已向经济部申请股本变 登记,转换股 为1,304仟股,业经主管机关核
准在案.截至民国九十四 九月三十日止,本公司额定股本为2,046,000仟元,
分为204,600仟股,每股面额10元,已发 股份及实际 通在外为153,092仟股.
14.资本公积
(1)依公司法规定资本公积仅能用於弥补亏损或拨充资本.又公司非於盈余公积填补
资本亏损仍有 足时, 得以资本公积补充之.
(2)以现 增资溢价产生之资本公积办 增资时,每 以一次为限,且 得於现 增
资 为之,而每次转增资均需依规定限额办 .
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( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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15.法定盈余公积
依公司法之规定,应就每 税后纯 提拨百分之十为法定盈余公积,但法定盈余公
积已达资本总额时 在此限.法定盈余公积除用以弥补公司亏损外, 得使用之.
又当法定盈余公积已达实收资本百分之五十时,得以其半 拨充资本.
16.特别盈余公积
依证券暨管 委员会规定,上市,上柜公司嗣后分派可分配盈余时,除依法提出法
定盈余公积外,应依证券交 法第四十一条第一项规定,就当 发生之帐 股东
权 减项 额除库藏股票外(如未实现长期股权投资跌价损失, 积换算调整 等)
自当 税后盈余与前期未分配盈余提 相同 额之特别盈余公积,属前期 积之
股东权 减项 额,则自前期未分配盈余提 相同 额之特别盈余公积 得分派;
惟仍应就子公司在期末因持有母公司股票市价低於帐面价值之差额,依持股比 计
算提 相同 额之特别盈余公积 得分派.嗣后评价如有回升之部分,上市,上柜
公司得就该部分 额依持股比 回转特别盈余公积.
17.盈余分配
(1)依照修订之章程规定,本公司每 决算后 有盈余,除依法完纳税捐,弥补以往
亏损外,应先就其余额提 百分之十为法定盈余公积 (但法定盈余公积已
达资本总额时 在此限),以及就当 发生及前期 积之股东权 减项 额,
除库藏股帐面值外,应提 特别盈余公积,如尚有余,得并同以往 积盈余,
依下 比 分派之:
一,股东红 为百分之九十 ,其中现 股 得低於股东红 总 之百分之十.
二,董监事酬 为百分之三.
三,员工红 为百分之一.
(2)本公司民国九十四 月十七日股东会通过与董事会决议相同之民国九十三
股 分配情形及民国九十三 月十五日股东会通过之民国九十二 股
分配情形如下:
93 92
现 股 每股 1.8元 每股2.2元
股票股 (资本公积) 每股0.2元 每股0.3元
员工现 红 2,790仟元 3,762仟元
董监事酬 8,371仟元 11,287仟元
考虑配发员工红 及董监事酬 后之设算九十三 每股盈余如下:
盈余分配所属 (93 )税后纯 -员工现 股 -董监事酬
盈余分配所属 (93 )加权 通在外平均股
=3.64元/每股
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(3)配合财政部证期会民国九十二 一月三十日台财政 字第0920000457号函规
定,有关民国九十三 董事会拟议之民国九十二 盈余分派案及股东会决议通过
盈余分配案之股东红 ,员工红 及董监事酬 等相关讯息,可至公开资讯观测
站中查询.
18.营业收入净额
明细如下:
94 前三季 93 前三季
销货收入-自制品 $2,180,460 $2,235,134
销货收入-商品(含模具) 1,419,532 1,231,366
销货收入-原 199,576 113,628
合 计 3,799,568 3,580,128
减:销货退回或折让 (40,725) (66,423)
营业收入净额 $3,758,843 $3,513,705
19.营业成本
本公司民国九十四 前三季及民国九十三 前三季发生之用人,折旧及摊销费用功
能别汇总表如下:
94.1.1～94.9.30 93.1.1～93.9.30 功能别
性质别
属於营业
成本者
属於营业
费用者
合计
属於营业
成本者
属於营业
费用者
合计
用人费用
薪资费用 $61,303 $127,508$188,811$54,425$123,643 $178,068
健保费用 4,452 8,40212,8543,7128,446 12,158
退休 费用 5,939 12,79918,7383,53910,509 14,048
其他用人费用3,138 4,5567,6942,6674,559 7,226
折旧费用 159,908 17,720177,628125,39316,170 141,563
摊销费用 85 4,9064,991164,235 4,251
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20.所得税费用
(1)民国九十四 九月三十日之递延所得税资产与负债:
○1递延所得税资产总额 $16,069
○2递延所得税负债总额 $(9,265)
○3递延所得税资产之备抵评价 额 $(7,175)
○4产生递延所得税资产之暂时性差 及其所得税影响
项 目 暂时性差 额 所得税影响
产生可减除(应课税)暂时性差
备抵呆帐超限 $2,075 $518
未实现兑换损失 25,215 (6,303)
职工退休 提拨差 31,004 7,751
备抵存货跌价损失 2,500 625
采权 法评价之国外投资损失 28,700 7,175
备抵权 法评价之国外投资损失 (28,700) (7,175)
国外投资损失准备提 (11,850) (2,962)
○5递延所得税资产- 动 $1,143
备抵评价-递延所得税资产- 动 -
净递延所得税资产- 动 1,143
递延所得税负债- 动 (6,303)
动递延所得税资产与负债抵销后净额 $(5,160)
○6递延所得税资产-非 动 $14,926
备抵评价-递延所得税资产-非 动 (7,175)
净递延所得税资产-非 动 7,751
递延所得税负债-非 动 (2,962)
非 动递延所得税资产与负债抵销后净额 $4,789
○7继续营业部门之应付所得税 $12,096
未分配盈余加徵百分之十所得税 21,744
减:投资抵减 (24,191)
应付所得税合计 9,649
加:预付所得税 23,028
所得税(高)估 (1,996)
递延所得税( )费用 931
继续营业部门所得税费用 $31,612
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(2)民国九十三 九月三十日之递延所得税资产与负债:
○1递延所得税资产总额 $10,883
○2递延所得税负债总额 -
○3递延所得税资产之备抵评价 额 $(3,768)
○4产生递延所得税资产之暂时性差 及其所得税影响
项 目 暂时性差 额 所得税影响
产生可减除(应课税)暂时性差
备抵呆帐超限 $3,053 $763
未实现兑换损失 3,807 952
职工退休 提拨差 19,099 4,775
备抵存货跌价损失 2,500 625
采权 法评价之国外投资损失 15,073 3,768
备抵权 法评价之国外投资损失 (15,073) (3,768)
○5递延所得税资产- 动 $2,340
备抵评价-递延所得税资产- 动 -
净递延所得税资产- 动 2,340
递延所得税负债- 动 -
动递延所得税资产与负债抵销后净额 $2,340
○6递延所得税资产-非 动 $8,543
备抵评价-递延所得税资产-非 动 (3,768)
净递延所得税资产-非 动 4,775
递延所得税负债-非 动 -
非 动递延所得税资产与负债抵销后净额 $4,775
○7继续营业部门之应付所得税 $19,274
未分配盈余加徵百分之十所得税 10,929
应付所得税合计 30,203
加:预付所得税 18,378
所得税(高)估 (1,383)
递延所得税( )费用 (1,224)
继续营业部门所得税费用 $45,974
(3)民国九十一 (含)以前之营 事业所得税结算申报,业经税捐稽徵机关核定在
案.
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(4)截至民国九十四 九月三十日估 所得税抵减明细如下:
法 依据 抵减项目 可抵减余额尚未抵减余额最后抵减
机器设备 $68 - 97
机器设备 11,508 98
促进产业
升级条
第6条 人才培训 383 98
研发抵减 12,232 98
本期抵减 (24,191)
期末余额 -
(5)○1 税合一相关资讯:
94.9.30 93.9.30
可扣抵税额帐户余额 $41,950 $15,472
94 前三季 93
预计(实际)当 盈余分配之税额扣抵比 13.22% 11.66%
○2未分配盈余相关资讯:
94.9.30 93.9.30
86 以前 - $12,769
87 以后 $564,678 535,135
合 计 $564,678 $547,904
21.普通股每股盈余
94 前三季 93 前三季
期初 通在外股 148,811仟股 144,477仟股
加:92 盈余转增资(3%) - 4,334
加:93 资本公积转增资(2%)暨追溯调整 2,976 2,976
追溯调整 通在外加权平均股 151,787仟股 151,787仟股
潜在普通股:
可转换公司债假设已完全转换之股 10,430 2,911
稀释每股盈余之 通在外加权平均股 162,217仟股 154,699仟股
本期税前净 $264,350 $477,460
所得税费用 (31,612) (45,974)
本期净 $232,738 $431,486
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94 前三季 93 前三季
基本每股盈余(元)
本期税前净 $1.74 $3.14
所得税费用 (0.21) (0.30)
本期净 $1.53 $2.84
稀释每股盈余(元)
本期税前净 $1.64 $3.09
所得税费用 (0.20) (0.29)
本期净 $1.44 $2.80
五,关系人交
(一)关系人之名称及关系
关 系 人 名 称 与本公司之关系
东阳实业厂股份有限公司(东阳) 对本公司采权 法评价之投资公
司,其董事长为本公司董事长
开铭实业股份有限公司(开铭) 本公司采权 法评价之被投资公司
TYG PRODUCTS, L.P. 东阳实业厂(股)公司100%持股之被
投资公司之子公司
东升热交换器工业(股)公司(东升热) 其法人董事代表为本公司总经
敦阳化工股份有限公司(敦阳) 实质关系人
鼎0实业(股)公司 实质关系人
(二)与关系人间之重大交 事项
1.进 货
本公司民国九十四 前三季及民国九十三 前三季,向关系人进货 额如
下:
94.1.1～94.9.30 93.1.1～93.9.30
额
占本公司进货
净额百分比
额
占本公司进货
净额百分比
东 阳 $620,554 20.86% $518,432 19.07%
东 升 热 34,768 1.16% 27,879 1.03%
合 计 $655,322 22.02% $546,311 20.10%
系单一供应商,进货价格无从比较.付款条件如下:
东 阳: 验收日后起算将债权债务互抵后,约2.5个月电汇付款.
其他关系人: 为月结45天.
向非关系人: 为验收日后开 约30～105天期票.
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2.销 货
(1)本公司民国九十四 前三季及民国九十三 前三季,销货予关系人 额如下:
94.1.1～94.9.30 93.1.1～93.9.30
额
占本公司销货
净额百分比
额
占本公司销货
净额百分比
东 阳 $827,193 22.00% $791,653 22.53%
其 他 106,200 2.83% 115,576 3.29%
合 计 $933,393 24.83% $907,229 25.82%
(2)本公司民国九十四 前三季及民国九十三 前三季销售予关系人之价格系
考本公司底价办 .又售予关系人之价格和非关系人比较因地区别 同而互
,但同一地区之价格二者尚无重大差 .
(3)本公司民国九十四 前三季及民国九十三 前三季收款条件如下:
东阳实业厂(股)公司 : 验收日后起算将债权债务互抵后约2.5个月电汇收款
其他关系人 : 提单日起算月结30～150天
非关系人 : 内销为即期～T/T105天
外销为T/T或D/A60～180天
3.本公司与关系人之债权债务(均未计息)情形如下:
94.9.30 93.9.30
额
占该科目余
额百分比 额
占该科目余
额百分比
(1)应收关系企业款项
应收帐款
东 阳 $78,036 9.14% $136,785 15.88%
其 他 51,310 6.01% 51,015 5.92%
小 计 129,346 15.15% 187,800 21.80%
减:备抵呆帐 (1,268) (1,697)
净 额 $128,078 $186,103
(2)应付关系企业款项
应付帐款
东 阳 $1,214 0.20% $3,098 0.52%
东 升 热 12,016 2.02% 6,115 1.02%
合 计 $13,230 2.22% $9,213 1.54%
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4.营业租赁
(1)○1本公司截至民国九十四 九月三十日及民国九十三 九月三十日止,财产
出租予关系人之情形如下:
租 收入
关系人名称 94.1.1～94.9.30 93.1.1～93.9.30
东 阳 $375 $374
敦 阳 1,040 1,040
东 升 热 1,184 90
其 他 935 1,349
合 计 $3,534 $2,853
○2未 合约 ,每 应收租 总额明细如下:
额
94 第四季 $1,170
95 3,538
96～97 2,002
98 1,857
99 1,503
100 350
上 出租资产已帐 於出租资产净额科目项下.
(2)○1本公司截至民国九十四 九月三十日及九十三 九月三十日向关系人承租
之情形如下:
租 支出
关系人名称 94.1.1～94.9.3093.1.1～93.9.30
东阳 $11,608 $11,025
○2未 合约 ,每 应付租 总额明细如下:
额
94 第四季 $3,170
95 4,537
96 840
97.1～97.3 210
,质押之资产
帐面价值
质 押 资 产 质押担保明细 94.9.30 93.9.30
存出保证 -质押定存 外 保证 $224 $224
七,重大之承 事项及或有事项
截至民国九十四 九月三十日止,除已於其他附注中 示外,本公司尚有下 或有
负债及承 事项未 入财务报表中:
1.为引进外 而委由 融机构予以保证之 额为1,418仟元.
2.因购 而开 之信用 中,尚未使用者计新台币11,251仟元,该笔信用 无预付
保证 .
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八,重大之灾害损失
无此事项
九,重大期后事项
无此事项
十,其 他
1. 融商品之公平价值
(1)本公司截至民国九十四 九月三十日及九十三 九月三十日止, 融商品之
公平价值明细如下:
94.9.30
帐面价值 公平价值
非衍生性 融商品
资产
现 及约当现 $106,758 $106,758
应收票据及帐款净额及其他应收款项986,923 986,923
长期股权投资净额 1,022,666 注(2)
负债
短期借款及应付短期票券净额 574,658 574,658
应付票据,帐款及其他应付款项 800,368 800,368
长期借款及长期应付票券净额(含一
内到期之长期借款)及应付公司债
800,676 800,676
93.9.30
帐面价值 公平价值
非衍生性 融商品
资产
现 及约当现 $73,679 $73,679
应收票据及帐款净额及其他应收款项1,059,570 1,059,570
长期股权投资净额 893,225 注(2)
负债
短期借款及应付短期票券净额 121,965 121,965
应付票据,帐款及其他应付款项 972,382 972,382
长期借款及长期应付票券净额(含一
内到期之长期借款)及应付公司债
784,745 784,745
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(2)本公司估计 融商品公平价值所使用之方法及假设如下:
A.短期 融商品以其在资产负债表上之帐面价值估计其公平价值,因为此
商品到期日甚近,其帐面价值应属估计公平价值之合 基础.此方法应用
於现 及约当现 ,应收票据及帐款净额及其他应收款项,应付票据,应
付帐款及其他应付款项与短期借款及应付短期票券净额.
B.短期投资市场价格为公平价值.长期股权投资因资讯取得之限制,故估计
其 融商品之市价非实质上可 .
C.长期负债(含一 内到期)采浮动 计息者,以其在资产负债表上之帐面
价值估计其公平价值.
2.从事衍生性商品交 :
九十四 前三季
(一)外汇交 选择权
本公司民国九十四 前三季从事外汇选择权交 之揭 情形如下:
A.面值,合约 额或名目本 额:非以交 为目的美 6,850仟元,以交
为目的美 1,000仟元.
B.会计政策:
请详附注二之 明.
C.损 认 情形:
截至民国九十四 九月三十日止,已依约结清之外汇选择权交 ,其所产
生之净 额2,364仟元,帐 营业外收支-兑换 .
D.信用风险,市场风险及未 现 需求之 明
○1信用风险:
本公司交 对象为银 ,其信用 好,故信用风险 大.
○2市场风险:
本公司基於风险管 之考 ,大部分系采相对承作买卖外汇选择权合
约,上述外汇选择权买卖交 已锁定 范围,因而市场风险甚小.
○3未 现 需求之时间及 额
上述外汇选择权交 截至民国九十四 九月三十日止,未到期之选择权
合约 额为USD1,000仟元,其到期日为民国九十四 十二月二十七日,
对未 现 之影响因均为合约到期日相对买卖外汇选择权之汇
差,故尚无重大未 现 需求之虞.
台湾开亿工业股份有限公司财务报表附注(续)
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
33
(二)避险性性质
本公司为规避美元资产汇 波动之风险乃与下述银 签订预售远期外汇合
约,其出售 额及交割期限如下.由於远期外汇交 属完全避险操作, 受
汇 波动影响,故无市场风险.
预售远汇款
银 名称
新 台 币
原 币
(美 仟元) 交 割 期 限
巴 银 $16,098 $500 94.11.08
大众银 48,596 1,500 94.12.19
华南银 79,690 2,500 94.10.28
台新银 96,742 3,000 94.12.08
日盛银 65,092 2,000 94.12.08
$306,218 $9,500
上述预售远汇交 截至民国九十四 九月三十日止,应收应付远汇款 示如
下:
额
应收出售远汇款 $306,218
减:应付远汇款 (315,286)
加:出售远汇溢价 3,711
应付远汇款净额(帐 其他 动负债)$(5,357)
上述远期外汇买卖合约,均未支付 约保证 .
(三)换汇换 合约:
本公司持有之衍生性 融商品系非以交 为目的,订定换汇换 合约主要系
为规避外币债权,债务及承 因汇 变动产生之风险.本公司之避险策 系
以达成能够规避大部分市场价格风险为目的,故以与被避险项目公平价值变
动呈高 负相关之衍生性 融商品作为避险工具,并作定期评估.
银 名称 名目本 合约期间及交付方式
台新银 NTD564,227仟元
(USD17,540仟元)
94.08.24~95.02.24,自95.02.24起每
个月结算 息一次
台湾开亿工业股份有限公司财务报表附注(续)
(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)
( 额除另予注明外,均以新台币仟元为单位)
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A.本公司交 对象均为银 ,其信用 好,故信用风险 大.
B.信用风险:
因本公司於从事该项衍生性 融商品交 前,业经审慎评估,并与国内外
知名银 承作此换汇换 合约交 ,预期对方 会违约,故发生信用风险
之可能性极小.又依交 条件,本公司於合约生效起始日即以名目本 按
约定 换取台币 额, 因交 对象违约,产生之信用风险对本公司之
相关财务报表影响 额预估 重大.
C.市场价格风险:
因本公司从事衍生性 融商品合约系为避险性质,其因 或汇 变动产
生之损 大致会与被避险项目
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