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温习题一

温习题一
问题一 :陈先生2005/06之物业税
1.4.2005-31.3.2006HK$
租 收入 (30000x3)90,000
项手费(50000x3/24)6,250
96,250
减:差饷 (1季)1,500
94,750
减:20%法定扣除18,950
应评税净值75,800
应缴税(16%)12,128
问题二 :陈先生2006/07之物业税
1.4.2006-31.3.2007
租 收入 (30000x10)300,000
项手费(50000x12/24)25,000
325,000
减:差饷 (4季)6,000
319,000
减:20%法定扣除63,800
应评税净值255,200
应缴税(16%)40,832
问题三 : 陈先生个人入息课税2005/06
物业应评税净值75,800
减: 息支出60,000
15,800
收入 (40000x12)480,000
减: 个人免税额100,000
应评税净值395,800
依 进税68,360
问题四:陈先生个人入息课税2006/07
应评税净值255,200
减 息支出55,000
200,200
收入 (40000x12)480,000
减: 个人免税额100,000
应评税净值580,200
依 进税99,738
温习题二
问题一 : 王先生2005/06 之薪俸税
$$
收入420,000
租值(420,000-3,000) X 10%41,700
扣:自付部份
(420,000X7.5%)(31,500) 10,200
股权名义收入
4,000 X ($20-$15)20,000
450,200
扣:支出(会费)(3,000)
个人进修支出(20,000)
427,200
扣:特惠扣除
强积 (12,000)
扣:免税额
基本免税额(100,000)
应课税入息实额315,200
应课税款
30000x2%600
30000x8%2,400
30000x14%4,200
(315200-90000)x20%45,040
52,240
问题二
1. 先生2005/06 之物业租
$
收入(15000x12)180,000
扣: 20%法定扣除(36,000)
144,000
应课税实额(16%)23,040
2. 先生2005/06 之个人入息课税税款
$
物业应评税净额144,000
扣: 物业 息支出(120,000)
应课税净额24,000
收入600,000
扣:
强积 (12,000)
基本免税额(100,000)
应课税净额512,000
应课税款
30000x2%600
30000x8%2,400
30000x14%4,200
(512000-90000)x20%84,400
91,600
以标准税计
(24000+600000-12000)x0.1697,920
3. 先生2006/07 之物业租
$
收入(11000x12)132,000
扣:差饷 (1000x4)(4,000)
128,000
扣: 20%法定扣除(25,600)
102,400
应课税实额(16%)16,384
4. 先生2006/07 之个人入息课税税款
$
物业应评税净额102,400
扣: 物业 息支出(110,000)
应课税净额-
收入720,000
租值 (720000x10%)72,000
扣:
强积 (12,000)
基本免税额(100,000)
应课税净额680,000
应课税款
30000x2%600
30000x7%2,100
30000x13%3,900
(680000-90000)x19%112,100
118,700
以标准税计
(720000+72000-12000)x0.16124,800
温习题三
1. 欧先生2005/06之物业税
$
租 收入(30000x12)360,000
扣 : 差饷 (500x4)(2,000)
358,000
扣:20%法定扣除(71,600)
应评税净值286,400
应缴物业税(16%)45,824
2. 欧先生2005/06之薪俸税
$$
收入 (6000x13)780,000
花红80,000
程津贴40,000
900,000
租值 (900,000-2,000) x 0.189,800
扣:自付租 (4000x12)(48,000) 41,800
股权名义收入500*(48-25)11,500
应评税收息实额953,300
减:支出 - 会费(2,000)
个人进修支出(40,000)
特惠扣除前之总入息净额911,300
减: 特惠扣除
强积 (12,000)
慈善捐款(50,000)
总入息净额849,300
减:免税额
基本免税额(100,000)
子 免税额(40,000)
兄弟免税额(30,000)
父母免税额(60,000)
单亲免税额(100,000)
伤残免税额(60,000)
应课税入息实额459,300
进税计 : (459300-90000)*0.2+720081,060
标准税(849,300 x 0.16)135,888
分开报税(物业税$45824+薪俸税$81060= $126,884)
3. 欧先生一家2005/06个人入息课税税款
物业应评税286,400
扣: 息支出(110,000)
176,400
应评税入息459,300
应课税入息实额635,700
应缴税(635700-90000)*0.2+7200116,340
因为个人入息课税有助欧先生减少税务负担, 因此,
建议欧先生申请个人入息课税作评税方法.

引用地址:http://www.wenhei.com/document/976791/